E-Gider Pusulası Nedir?

e-Gider pusulası, gider pusulasının elektronik ortamda düzenlenen halidir. Vergi mükellefleri tarafından, fatura ve benzeri belge düzenleme zorunluluğu bulunmayan kişilerden alınan mal veya hizmetlerin belgelendirilmesi için kullanılır ve fatura hükmündedir. Bu yazıda e-Gider Pusulası'nın tanımını, kimler için zorunlu olduğunu, düzenleme süresini, gider pusulası yerine geçen belgeleri ve SAP entegre çözümünü ele alacağız.

e-Gider Pusulasının Tanımı

Vergi mükellefleri tarafından, mükellef olmayanlardan alınan mal veya hizmetlerin ispatı için oluşturulan belgelere gider pusulası denir. Tüketiciye satılan bir ürünün iade edilmesi durumunda da gider pusulası düzenlenebilir. e-Gider pusulası, geleneksel gider pusulasıyla birebir aynı özelliklere ve aynı hukuki niteliklere sahiptir; tek farkı dijital ortamda düzenlenmesidir. Elektronik faturalarda ve makbuzlarda olduğu gibi, e-gider pusulalarını saklamak ve kaydetmek de daha kolaydır.

1 Kasım 2021 tarihinde yürürlüğe giren 7338 sayılı Kanun ile Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) 234üncü maddesinde önemli değişiklikler yapılmıştır. Bu düzenlemeyle birlikte gider pusulasının kullanım alanı genişletilmiş, birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenler, defter tutmak zorunda olan serbest meslek erbabı ve çiftçilerin, fatura ve benzeri belge düzenleme zorunluluğu bulunmayanlardan yaptıkları tüm mal ve hizmet alımları (gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçilerden alınan ürünler hariç) için gider pusulası düzenlemesi esası getirilmiştir. Vergiden muaf esnaf için düzenlenen gider pusulası, bu kişiler tarafından verilmiş fatura hükmündedir.

e-Gider Pusulası Kimler için Zorunludur?

Yapılan denetimler ve analizler sonucunda, vergi uyumunun yetersiz ve riskli olduğu mükelleflerin veya mükellef gruplarının e-gider pusulası uygulamasına geçme zorunluluğu vardır. Bu mükelleflerin belli bir faaliyet, satış veya endüstriden olması gerekmiyor. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yazılı bildirim yapılan mükellefler, verilen süre içerisinde e-Gider pusulasına geçmek zorundadırlar. Belirtilen süre içerisinde uygulamaya dahil olmayan mükelleflere hukuki yaptırım uygulanır.

Ayrıca fatura düzenleyemeyen kişilere yaptırılan işlerde, örneğin sosyal medya ve influencer pazarlama yöntemleriyle tanıtım yapılan durumlarda, hizmeti alan firmaların tanıtımı yapan kişilere gider pusulası düzenlemesi gerekebilir.

e-Gider Pusulasına Geçme Süresi Nedir?

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından e-gider pusulasına dahil olması zorunlu olan mükellefler, başkanlığın belirlediği süre içinde sisteme geçiş yapmalıdır. Başkanlık, resmi sitesinde veya yazılı bildirim yoluyla elektronik gider pusulasına geçmesi gereken mükellefleri bilgilendirir. Mükellefler, bu bildirimin ardından belirtilen süre içinde uygulamaya geçmek ve gider pusulalarını e-gider pusulası olarak düzenlemek zorundadır.

e-Gider Pusulasına Geçiş Yapma Yöntemleri

Mükellefler, uygulamaya dahil olmak için GİB Portal, Doğrudan Entegrasyon veya Özel Entegratör yöntemlerinden birini tercih edebilirler.

Gönüllü Olarak e-Gider Pusulası Uygulamasına Geçiş

e-Gider pusulasını zorunlu olarak düzenlemesi gereken mükellefler ilgili tebliğlerde belirtilmiştir. Bu kapsamda yer almayan mükellefler, zorunlu olarak elektronik gider pusulasına geçmek zorunda değildir; gönüllü olarak geçiş yapabilirler. Ancak sisteme dahil olmak isteyen mükelleflerin bazı şartları yerine getirmesi gerekir:

• e-Fatura sistemine dahil olmalı,
• Usul ve esaslara uygun olacak şekilde, e-gider pusulası kesebilme ve gönderebilme ile ilgili tüm hazırlıklarını tamamlamalı,
• Uygulamayı kullanma yöntemlerinden birini seçip e-gider pusula sistemine geçmek için gerekli başvuruları yapmalı.

e-Gider Pusulası Nasıl Düzenlenir?

Elektronik ortamda düzenlenen gider pusulasının en az bir adet çıktısı alınmalı ve bu çıktı hem satıcı hem de alıcı tarafından ıslak imza ile imzalanmalıdır. Satıcı, imzalanan bu çıktıyı muhafaza ve ibraz etmekle yükümlüdür. Belge alıcı tarafına elektronik ortamdan iletilebilir; kağıt olarak iletilmesi durumunda ise yine iki tarafın da ıslak imzasının bulunduğu bir belgenin olması gerekir.

509 sıra no'lu VUK Genel Tebliği'nde yapılan düzenlemeyle birlikte, GİB tarafından faaliyet konusu ve mükellefiyet süresi gibi kriterlere göre belirlenen mükellefler için, çıktının ıslak imza ile imzalanması yerine muhatabın bilgilerinin elektronik ortamda doğrulanması suretiyle e-gider pusulası düzenlenmesi de mümkün hale gelmiştir.

Gider Pusulası Düzenleme Süresi

7338 sayılı Kanun ile VUK 234üncü maddeye eklenen hüküm uyarınca gider pusulası, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami 7 gün içinde düzenlenmek zorundadır. Bu süre içinde düzenlenmeyen gider pusulaları hiç düzenlenmemiş sayılır ve bu durumda özel usulsüzlük cezası uygulanır.

Gider Pusulası Yerine Geçen Belgeler

7338 sayılı Kanun ile getirilen önemli bir yenilik de bazı ödeme belgelerinin gider pusulası yerine geçebilmesidir. Buna göre:

• Mal veya hizmetin bedelinin 7 günlük süre içinde satıcıya banka, yetkilendirilmiş ödeme kuruluşları veya PTT aracılığıyla ödenmesi halinde, bu kurumlarca düzenlenen dekont ve benzeri belgeler gider pusulası yerine geçer.
• 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun kapsamında iade edilen mallarda, iade tutarlarının yine bu kurumlar aracılığıyla iadesinde bu kurumlarca düzenlenen belgeler gider pusulası yerine geçer.
• Belge düzenleme zorunluluğu bulunmayan kamu kurum ve kuruluşlarının, tabi oldukları mevzuat dahilinde yaptıkları işler veya sattıkları mallar için düzenledikleri belgeler gider pusulası yerine geçer.

Bu düzenleme sayesinde, özellikle iade işlemlerinde her bir işlem için ayrı ayrı gider pusulası düzenlenmesinin önüne geçilmiştir.

e-Gider Pusulası Düzenlememe Cezası Var mı?

Zorunluluk kapsamına girdiği halde e-gider pusulası geçişini gerçekleştirmeyen ve gider pusulalarını elektronik olarak düzenlemesi gerektiği halde düzenlemeyen mükellefler için cezai yaptırımlar vardır. Ayrıca gider pusulasının hiç düzenlenmemesi, alınmaması, gerçek tutardan farklı tutarlarla düzenlenmesi veya 7 günlük süre içinde düzenlenmemesi halinde VUK'un ilgili maddeleri uyarınca her bir belge için özel usulsüzlük cezası kesilir. Cezaların güncel tutarları her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellendiğinden, en güncel tutarlar için GİB'in ilgili tebliğlerine bakılmalıdır.

e-Gider Pusulasında Olması Gereken Bilgiler Nelerdir?

Elektronik gider pusulası, geçerliliğini yitirmemesi için tüm bilgiler eksiksiz ve doğru olarak doldurulmalıdır. e-Gider pusulası ile ilgili belgede olması gereken bilgiler şu şekildedir:

Belgenin Bilgileri: Düzenleme tarihi, saati, dakikası ve belge numarası.

Satın Alınan Malın veya Yapılan İşin Bilgileri: Cinsi, miktarı, tutarı, vergisi ve kesinti tutarı.

Alıcı Bilgileri: Adı, soyadı veya unvanı, vergi dairesi, vergi kimlik numarası ve adresi.

Satıcı Bilgileri: Adı, soyadı veya unvanı, TC kimlik numarası ve ikametgah adresi.

Ayrıca belgenin GİB sisteminden sorgulanabilmesi, görüntülenebilmesi ve doğrulanabilmesi için bilgi içeriği olan karekod veya barkod bulunmalıdır.

e-Gider Pusulasının Avantajları Nelerdir?

e-Gider pusulası sayesinde:

• Zamandan ve paradan tasarruf edin.
• Kâğıt giderlerini azaltın, baskı ve arşivleme masraflarından kurtulun.
• Verilerinizi dijital ortamda saklayın ve kaybolmasını önleyin.
• Hata riskinizi minimuma indirin.
• Verilerinize kolayca erişim sağlayın.
• Kağıt tüketimi azalacağı için doğaya katkıda bulunun.

e-Gider Pusulası Çözümü

e-Gider Pusulası çözümü, MDP Group tarafından geliştirilmiştir. SAP ile entegre çalışmaktadır ve SAP kullanan firmaların gider pusulalarını dijital ortamda düzenlemelerine olanak sağlamaktadır. Diğer e-Dönüşüm çözümlerimiz hakkında bilgi almak için bizimle iletişime geçebilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

e-Gider pusulası nedir?
e-Gider pusulası, gider pusulasının elektronik ortamda düzenlenen halidir. Vergi mükelleflerinin, fatura düzenleme zorunluluğu bulunmayan kişilerden aldıkları mal ve hizmetleri belgelemek için kullandıkları, fatura hükmünde bir belgedir.

Gider pusulası kaç gün içinde düzenlenir?
Gider pusulası, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami 7 gün içinde düzenlenmek zorundadır. Bu süre içinde düzenlenmeyen gider pusulası hiç düzenlenmemiş sayılır.

Hangi belgeler gider pusulası yerine geçer?
Ödemenin 7 gün içinde banka, ödeme kuruluşu veya PTT aracılığıyla yapılması halinde bu kurumların düzenlediği dekont ve benzeri belgeler ile belge düzenleme zorunluluğu olmayan kamu kurumlarının belgeleri gider pusulası yerine geçer.

e-Gider pusulası SAP ile entegre çalışır mı?
Evet. MDP Group tarafından geliştirilen e-Gider Pusulası çözümü SAP ile entegre çalışır ve SAP kullanan firmaların gider pusulalarını doğrudan SAP üzerinden dijital olarak düzenlemesini sağlar.