e-Fatura Tevkifat Kodları Nelerdir?

Tevkifat Kodu

Adı

Oran

616 tevkifat kodu

616

5018 kapsamındaki idare/kurum ve benzerlerine yapılan “Diğer hizmetler”

5/10

627 tevkifat kodu

627

Demir-çelik ürünlerinin teslimi

5/10 (01.11.2022’den beri; öncesi 4/10)

601 tevkifat kodu

601

Yapım işleri (mühendislik-mimarlık ve etüt-proje ile birlikte)

4/10

603 tevkifat kodu

603

Makine/teçhizat/demirbaş/taşıt tadil-bakım-onarım

7/10

624 tevkifat kodu

624

Yük taşımacılığı hizmeti

2/10

606 tevkifat kodu

606

İşgücü temin hizmetleri

9/10

625 tevkifat kodu

625

Ticari reklam hizmetleri

3/10

602 tevkifat kodu

602

Etüt/plan-proje/danışmanlık/denetim ve benzeri

9/10

619 tevkifat kodu

619

Bakır/çinko/alüminyum ürünleri teslimi

7/10

613 tevkifat kodu

613

Çevre ve bahçe bakım hizmeti (haşere mücadelesi bu kapsamda)

9/10

7/10 tevkifat kodu (genel bilgi)

—

7/10 uygulanan başlıca kalemler: 603, 615, 617–620, 609, 619

7/10

9/10 tevkifat kodu (genel bilgi)

—

9/10 uygulanan başlıca kalemler: 602, 606–613, 611

9/10

4/10 tevkifat kodu (genel bilgi)

—

601 (yapım işleri)

4/10

2/10 tevkifat kodu (genel bilgi)

—

624 (yük taşımacılığı), 626 (diğer teslimler*)

2/10

3/10 tevkifat kodu (genel bilgi)

—

625 (ticari reklam hizmetleri)

3/10

5/10 tevkifat kodları ve “nakliye”

—

614 (servis/personel taşımacılığı), ayrıca 5/10 uygulanan 616 (diğer hizmetler)

5/10

Sigorta yansıtma faturası

616 (çoğu durumda)

Sigorta/reaşürans şirketlerine, Tebliğde özel sayılmayan diğer hizmet yansıtmaları

5/10

Avukatlarda tevkifat

602 veya 616

Hukuki danışmanlık → 602 (9/10); Tebliğ “Diğer hizmetler” yorumu ile avukatlık/arabuluculuk → 616 (5/10)

9/10 / 5/10

Demir çelik tevkifat kodu

627

Demir-çelik ürünlerinin teslimi

Bankalara verilen promosyon/reklam niteliğindeki hizmetlerde Diğer hizmetler

5/10

Banka promosyon

616 (banka alıcı ise)

Bankalara verilen promosyon/reklam niteliğindeki hizmetlerde Diğer hizmetler

5/10

Sigorta şirketleri tevkifat kodu

Alınan hizmete göre

Sigorta şirketleri “belirlenmiş alıcı”; kod işleme göre (örn. 602/606/616…)

—

Yük taşımacılığı tevkifat kodu

624

Yük taşımacılığı

2/10

Haşere ilaçlama tevkifat kodu

613

Çevre/bahçe bakım kapsamında haşere mücadelesi

9/10

Kasko yansıtma faturası

616 (genellikle)

Sigorta şirketine masraf/hasar yansıtması “diğer hizmet” sayılıyorsa

5/10

Araç tamir yansıtma faturası

603 veya 616

Doğrudan onarım hizmeti → 603 (7/10); sigortaya yansıtma → çoğu durumda 616 (5/10)

7/10 / 5/10

Vinç kiralama

601 veya 616

Yapım işinin parçasıysa → 601 (4/10); bağımsız hizmet kiralamaysa çoğu durumda → 616 (5/10)

4/10 / 5/10

Reklam faturası tevkifat kodu

625

Ticari reklam hizmetleri

3/10

Personel taşımacılığı tevkifat kodu

614

Servis/personel taşımacılığı

5/10

Hasar onarım tevkifat kodu

603 (onarım hizmeti) / 616 (sigortaya yansıtma)

Onarımın alıcısı belirlenmiş alıcı ise 603 7/10; sigortaya hasar yansıtma ise çoğu durumda 616 5/10

7/10 / 5/10

Tevkifata Tabi Mal ve Hizmet Türü

Tevkifat Uygulayacak Olanlar

Tevkifat Oranı / Beyan Şekli

1. Türkiye’de İkametgâhı, İş Yeri, Kanuni Merkezi veya İş Merkezi Bulunmayanlar Tarafından Yapılan Hizmetler

Türkiye’de hizmetten faydalanan kişi veya kurumlar, sorumlu sıfatıyla KDV beyan eder.

Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir.

2. Serbest Meslek Faaliyeti Kapsamındaki Teslim ve Hizmetler

Gelir Vergisi Kanunu’nun 18. maddesi kapsamındaki teslim ve hizmetleri alan, GVK’nın 94. maddesinde belirtilen kişi, kurum veya kuruluşlar tarafından KDV beyan edilir.

Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla ödenir.

3. Kiralama İşlemleri

Kiraya verenin yalnızca “sorumlu sıfatıyla KDV mükellefi” olması, kiracının ise KDV mükellefi olması durumunda kiracı KDV’yi sorumlu sıfatıyla beyan eder.

Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı (kiracı) tarafından beyan edilir.

4. Reklam Hizmetleri

Reklam verenin KDV mükellefi olmadığı durumlarda, reklam hizmetini alan kişi veya kurum, KDV’yi sorumlu sıfatıyla beyan eder.

Hesaplanan KDV’nin tamamı alıcı tarafından ödenir.